Как получить и оформить налоговые вычеты на ребенка

Нормы и правила налогообложения доходов физических лиц — субъектов Федерации, устанавливаются федеральным налоговым кодексом. Нормами регламентируются ставки налога, правила определения базы налогообложения, порядок исчисления и погашения налоговых обязательств. Также кодексом предусмотрены категории налогоплательщиков, которым предоставляются льготы, называемые налоговыми вычетами, позволяющие уменьшать базу налогообложения снижая, тем самым, налоговую нагрузку.

Все налоговые вычеты, это касается не только НДФЛ, делятся на две категории:

• стандартные;
• разовые.

Право на стандартные вычеты получают определенные категории граждан (герои страны, участники военных действий, инвалиды и др.). Данные вычеты предоставляются на постоянной основе и действуют до тех пор, пока налогоплательщик сохраняет свой статус. Право на разовые вычеты предоставляется налогоплательщику, как компенсация понесенных им расходов вследствие произошедших в его жизни событий (покупка недвижимости, автомобили и др.).

Право на разовые вычеты всегда предоставляется на какой-то (но обязательно конечный) период. Налогоплательщики, имеющие право на стандартный вычет, имеют право пользоваться разовыми вычетами. К числу разовых налоговых вычетов относится вычет на ребенка, о котором пойдет речь в данной статье. Ниже мы рассмотрим условия предоставления права на корректировку налоговых обязательств налогоплательщикам при рождении ребенка и проанализируем изменения налогового законодательства в 2016 году, которые имеют непосредственное отношение к нашей теме.

Налоговые вычеты на детей

Принятые в конце прошлого и в начале текущего года изменения в налоговом законодательстве коснулись не только порядка администрирования НДФЛ, но и значительно увеличили размер некоторых налоговых вычетов, в том числе вычетов на детей. В 2015 рождение первого и второго давало родителям право уменьшать свой доход на 1400 рублей.

С рождением третьего и четвертого сумма увеличивалась до 3 тысяч. При этом максимальный совокупный годовой доход налогоплательщика не должен был превышать 280000 рублей.

Т.е. когда суммарный доход, полученный налогоплательщик с начала года, превышал указанную сумму, он терял право на данную льготу.

В 2017 году размер базового вычета на детей не изменился. В 2016 году изменился граничный размер совокупного дохода, достижение которого лишает налогоплательщика права на льготу, он составляет 350 тысяч рублей. В новом году этот показатель не изменился. Значительно увеличился размер вычета для родителей, на иждивении у которых находится дети инвалиды.

В текущем году такие родители получили право на уменьшение базы налогообложения НДФП в размере 12000 рублей. Также увеличился до 6000 рублей размер льготы для попечителей, опекунов и приемных родителей. Одинокие родителя имеют право на удвоенную льготу. Льгота предоставляется родителям независимо от того состоят ли он на данный момент в браке.

Как оформить право на налоговую льготу

Процедура оформления права на налоговую льготу достаточно проста. Для этого потребуется предоставить в бухгалтерию Вашего предприятия заявление, которое составляется в свободной форме, принятой на предприятии. Кроме заявления необходимо будет предоставить пакет документов. Ни налоговый кодекс, ни многочисленные инструкции и разъяснения налоговой службы не содержат четкого перечня документов, но обязательным является предоставление свидетельства о рождении ребенка.

Одиноким родителям (для получения права на двойной размер вычета) потребуется предоставить подтверждающие документы. У опекунов и налогоплательщиков, усыновивших/удочеривших ребенка потребуют подтверждающие документы.

Следует заметить, что ответственность за правильность начисления и удержания НДФЛ полностью возложена на работодателя, который, согласно положениям налогового кодекса, выполняет функции налогового агента. Но при этом ответственность за достоверность предоставляемой информации полностью возложена на налогоплательщика. Другими словам, если налогоплательщик получит право на использование налогового вычета на основании фиктивных документов, то вся ответственность, вплоть до уголовной, ложится на него.

В том случае если налогоплательщик, имеющий право на применение налогового вычета, не использовал свое право на протяжении отчетного года (или его части), либо налоговый агент допустил ошибки при начислении налога, законодательством предусмотрена возможность возмещения налогоплательщику суммы излишне удержанного налога.

Для этого потребуется предоставить в налоговую службу документы подтверждающие право на применения вычета (они перечислены выше) и справку из бухгалтерии налогового агента о сумме удержанного и перечисленного в соответствующий бюджет налога. Как показывает практика, после проверки предоставленных документов и проведения перерасчета, суммы излишне удержанного налога учитываются налоговой службой в счет будущих.

Особенности использования налогового вычета на ребенка

Право на уменьшение базы налогообложения предоставляется гражданам, имеющим детей в возрасте до 18 лет (в случае, когда ребенок получает образование на дневном отделении высшего учебного заведения, действие льготы продлевается до наступления ему 24 лет). Налогоплательщик лишается права применение данного вида вычетов в следующих случаях:

• когда ребенок достигает предельно допустимого возраста. Календарный год, в котором ребенку исполнилось 18 или 24 года, является последним;
• в случае смерти право на льготу также сохраняется до конца календарного года;
• если на момент окончания высшего учебного заведения (или перехода на другую форму обучения) ребенку не исполнилось 24 года, родители имеют право на уменьшение базы налогообложения до конца календарного года, так же как и в "обратной" ситуации, когда их 24-ех летний ребенок продолжает обучение на дневном отделении ВУЗа.